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企业出口转口贸易外汇管理政策及风险!

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一、企业做转口贸易有什么好处!什么又是转口贸易呢!
 
卖家或制造厂商,贸易并不再直接在我国和目的消费国之间进行,而是借助生产力相同发达的第三方国家转运发生的贸易关系,转口贸易起到合理避税。美国对我国产品增加关税,但是对某些国家并没有增加关税。货品运到这个第三方国家中转,增加了一些中转费用,但是就避免了高昂的反倾销税。
 
转口贸易运输主要包含两种方式:一为离岸转口贸易,即货品并未入境,国内中间商通过贸易境外货权将货品直接从出口国运往进口国。二为再出口转口贸易,即境外产品进入保税区仓库后再出口到目的国。
 
二、转口贸易相关外汇处理政策
 
(一)《国家外汇管理局关于进一步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通知》(汇发[2016]7号)
 
银行为企业处理离岸转口贸易收支业务时,应逐笔审阅合同、发票、真实有用的运输单据、提单仓单等货权凭证,确保贸易的真实性、合规性和合理性。同一笔离岸转口贸易业务应在同一家银行网点选用同一币种(外币或人民币)处理收支结算。货物贸易外汇处理分类等级为B类的企业暂停处理离岸贸易贸易外汇收支业务。
 
(二)《国家外汇管理局关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》(汇发[2013]44号)
 
文件规定:关于远期(90天以上,包含即期业务展期或叙作其他贸易融资累计期限逾越90天,不含90天,下同)贸易融资业务,不管银行是否收取足额或高份额保证金,通过转口贸易、转卖(指经由海关特别监管区域的货品进口并转售出口)等方法展开对外贸易活动,银行应当依据对客户的了解,加大查看力度;银行如对业务真实性、合规性存有疑问,应当要求企业提供贸易相关合同与正本货权凭证,以有用甄别虚拟贸易布景的融资行为。
 
(三)《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》(汇发[2012]38号)
 
(1)企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核对账户。待核对账户的收入规模限于贸易外汇收入(含转口贸易外汇收入,不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款)。
 
(2)同一合同项下转口贸易收支日期距离逾越90天(不含)且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额逾越等值50万美元(不含)的业务,企业应当在货品进出口或收付汇业务实际发作之日起30天内,通过监测系统向所在地外汇局报送对应的估量收付汇或进出口日期等信息。
 
(3)B类企业同一合同项下转口贸易收入金额逾越相应开支金额20%(不含)的贸易外汇收支,应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核对账户资金结汇或划出前,持书面申请和相关证明资料到外汇局挂号。
 
(4)核对期内,转口贸易收支差额占开支比率大于20%的企业,外汇局可施行现场核对。
 
(5)B类企业转口贸易外汇收支,金融机构应当审阅贸易合同、开支申报凭证及相关货权凭证;同一合同项下转口贸易收入金额逾越相应开支金额20%(不含)的贸易外汇收支业务,金融机构应当凭《登记表》处理。
 
(6)B类企业不得处理收支日期距离逾越90天(不含)的转口贸易外汇收支业务。
 
(7)C类企业不得处理转口贸易外汇收支。
 
三、转口贸易外汇违规案例常见风险点:
 
重复运用货权凭证;篡改、假造单据;运用作废、无效提单;构造转口贸易,除了以上风险点,还需高度关注了异地企业转口收支问题。因为各银行在实行政策标准上标准不一,存在政策实行凹地,往往是外汇业务少、任务考核中、风险把握差的银行成为异地转口企业的方针,存在较大的风险。
 
转口贸易注意事项,包装上用中性包装,或许注明第三国产地,通过T/T的方法,通知客户付款给署理公司,署理公司扣除手续费后打给国内,国内生产。客户打余款到署理公司,署理公司扣除手续费后转给国内,国内寄单据给署理公司,或许给其电放。
 
在当时中美贸易战环境下,美国对我国征收了许多关税,不少企业现已举步维艰,纷纷考虑转口贸易避税是条出路。当然也有一部分企业是早就现已在做转口了。值得注意需避开相关风险,由此大大提高安全性!

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